Duine Adviesburo

• Arbeidsongeschiktheid
• Beleggen
• Financial planning
• Gouden handdruk
  • Belastingwetgeving
  • Kantonrechterformule
  • Regeling Vervroegde Uittreding (RVU)
  • Schadevergoedingen
  • Stamrecht
    • Bancair
    • Bedingen
    • Emigratie
    • Erkende verzekeraars
• Hypotheek
• Lijfrente
• Overlijden
• Pensioen
• Sparen
• Verzekeringen
• Woekerpolis

Stamrecht

Krijgt u een gouden handdruk vanwege collectief ontslag? De oplossing is om de gouden handdruk aan te wenden als koopsom voor een stamrecht. In dat geval wordt de aanspraak op de gouden handdruk niet belast, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. De periodieke uitkeringen uit het stamrecht worden in de toekomst in bij de inkomstenbelasting verrekend. Dit wordt de omkeerregel genoemd (artikel 11, lid 1, letter e van de Wet op de loonbelasting 1964).

Voorwaarden om de gouden handdruk aan te wenden als koopsom

• De periodieke uitkeringen moeten aan de (ex-) werknemer toekomen en kunnen onmiddellijk ingaan dan wel worden uitgesteld, doch dienen uiterlijk in te gaan op zijn 65-jarige leeftijd;
• Bij overlijden van de werknemer dienen de periodieke uitkeringen direct in te gaan en mogen de uitkeringen toekomen aan de echtgenote, gewezen echtgenote dan wel partner of eigen kinderen, stief- of pleegkinderen tot 30 jaar;
• Het stamrecht dient te worden ondergebracht bij een erkende verzekeraar. Het stamrecht mag niet worden afgekocht, vervreemd, dan wel tot voorwerp van zekerheid worden gemaakt (bijvoorbeeld worden verpand);
• De looptijd van de periodieke uitkering mag niet te kort zijn. In de uitkeringsperiode dient de kans op overlijden van de verzekerde ten minste 1% te zijn, anders is er fiscaal geen sprake van een periodieke uitkering. De periodieke uitkering hoeft niet te voldoen aan de eisen voor een lijfrenteverzekering zoals deze zijn vermeld in artikel 45 van de Wet op de inkomstenbelasting 1964.

Verder is vereist dat de werkgever het bedrag van de koopsom rechtstreeks overmaakt naar de erkende verzekeraar. De werknemer mag niet eerst zelf over het geld beschikken. Het voordeel van een stamrecht is dat de belastingheffing wordt uitgesteld. Daardoor kan de gehele bruto gouden handdruk renderen. Over de periodieke uitkeringen is na het bereiken van de 65-jarige leeftijd minder inkomstenbelasting verschuldigd. Ook is het mogelijk om een deel van de gouden handdruk uit te laten keren en het andere deel aan te wenden voor een stamrecht.

Voorbeelden

Hieronder staan twee voorbeelden die meer duidelijkheid geven over het stamrecht. Neem bij vragen gerust contact met ons op.

Voorbeeld 1

De heer Zilver wordt ontslagen en krijgt van zijn werkgever een gouden handdruk van € 300.000,-. Hij besluit om € 100.000,- direct uit te laten keren. Hij is hierover 52% inkomstenbelasting verschuldigd, waardoor hij netto € 48.000,- overhoudt. Het restant (€ 200.000,-) wendt hij aan voor een gouden handdruk stamrecht. Hij kan hiervoor een direct ingaande of uitgestelde periodieke uitkering aankopen. De periodieke uitkeringen zijn onderworpen aan inkomstenbelastingheffing (maximaal 52%). Als er niet wordt voldaan aan de door de wet gestelde eisen, dan is de omkeerregel niet langer van toepassing. De hele aanspraak wordt op dat moment belast tegen maximaal 52% inkomstenbelasting.

Voorbeeld 2

Een gouden handdruk wordt afgestort bij een verzekeringsmaatschappij. Nadien wordt besloten om het stamrecht geheel of gedeeltelijk af te kopen. Op dat moment wordt de hele aanspraak van het stamrecht in de inkomstenbelasting belast met maximaal 52%.

Persoonlijk advies

Denkt u in aanmerking te komen voor een stamrecht? Neem dan contact op met een van onze adviseurs om een afspraak te maken. U kunt ons bereiken door te bellen naar (0164) 256 000 of door te mailen naar info@duine.nl.