Onderstaande informatie gaat over lijfrentepolissen waarbij na 2001 premie is betaald. Polissen waarbij na 2001 geen premie is betaald, worden oud regime polissen genoemd. Deze oud regime polissen worden elders op deze website behandeld.
Alleen de premies die u betaalt voor een toegestane lijfrentevorm zijn aftrekbaar. De toegestane lijfrentevormen zijn limitatief door de fiscus (de belastingdienst) benoemd. Met de uitkering van uw lijfrentepolis moet u verplicht één of meerdere toegestane lijfrente(s) aankopen. Doet u dat niet, dan zal de fiscus stellen dat u de polis afkoopt. Het gevolg van afkoop is dat u de afgetrokken premies uit het verleden in één keer bij uw inkomen in het jaar van afkoop moet tellen. Daarnaast wordt u ook nog eens beboet, doordat de fiscus een revisierente van 20% over deze premies in rekening brengt. Dit is een boete vanwege door de fiscus gemiste inkomsten.
De uitkering mag plaatsvinden in de volgende vormen: een oudedagslijfrente, een tijdelijke oudedagslijfrente, een overbruggingslijfrente of een nabestaandenlijfrente.
Een oudedagslijfrente is een lijfrente waarbij de termijnen uitgekeerd worden aan de belastingplichtige. Ze gaan uiterlijk in in het jaar waarin deze persoon de 70-jarige leeftijd bereikt. De uitkeringen eindigen bij het overlijden van deze persoon.
Een tijdelijke oudedagslijfrente is een lijfrente van maximaal ongeveer € 20.000,-- per jaar met een minimale looptijd van 5 jaar. De lijfrente mag uitsluitend uitgekeerd worden aan de belastingplichtige en dient in te gaan in het jaar van pensionering of uiterlijk bij het bereiken van de 70-jarige leeftijd.
Een overbruggingslijfrente is een lijfrente van maximaal € 63.288,-- per jaar. De termijnen worden uitgekeerd aan de belastingplichtige. De uitkeringen eindigen bij ingang van het pensioen of op uiterlijk 65-jarige leeftijd.
Let op: vanaf 1 januari 2006 zijn premies voor overbruggingslijfrentes niet meer aftrekbaar. Op polissen die bestonden voor 01-01-2006 dient de verzekeraar aan te geven welk deel van de waarde is opgebouwd vóór 01-01-2006 en welk deel daarna. Alleen met het deel dat is opgebouwd vóór 01-01-2006 mag u een overbruggingslijfrente aankopen.
De uitkeringen van een nabestaandenlijfrente mogen alleen toekomen aan een natuurlijk persoon; er kan dus geen charitatieve instelling als begunstigde worden aangewezen. De nabestaandenlijfrente gaat in na het overlijden van de belastingplichtige. De uitkering komt toe aan zijn of haar (gewezen) echtgenoot of van de partner met wie hij of zij duurzaam een gezamenlijke huishouding voert of heeft gevoerd. De nabestaandenlijfrente eindigt als de gerechtigde overlijdt. Als de gerechtigde een direct familielid van de belastingplichtige is, dan hebt u de keuze tussen een levenslange nabestaandenlijfrente en een tijdelijke nabestaandenlijfrente die uiterlijk eindigt op 30-jarige leeftijd. Onder directe familieleden vallen kinderen, pleegkinderen en verdere bloedverwanten in de rechte lijn en in tweede en derde graad van de zijlijn. In alle andere gevallen is elke looptijd acceptabel, mits aan het onzekerheidsvereiste wordt voldaan.
